Многие псевдо-эксперты пугают людей таким налогом, но на то они и «псевдо». Да, действительно, такой налог существует, и даже кто-то с этого года его уже платит, но, если вы взяли льготную ипотеку в банке, как обычный потребитель, вас этот налог не коснется.
Почему вообще такой налог возник, и почему кто-то должен его платить?
При экономии на процентах возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ. Когда заемщик экономит на процентах по кредиту, то есть получает доход, что и есть материальная выгода равная сумме не уплаченной банку. Это расценивается, как будто заемщик мог бы заплатить ее, но не заплатил, а значит, сохранил свои деньги = получил доход. А как мы с вами знаем, наши доходы облагаются НДФЛ.
При расчете материальной выгоды учитывают ключевую ставку ЦБ. Выгодой считается экономия, если ставка по кредиту меньше 2/3 ключевой, тогда материальная выгода будет облагаться налогом по ставке 35%. Например, вы взяли кредит под 2% на льготных условиях, а ключевая ставка на этот момент была 16%, то по идее вы должны заплатить 35% НДФЛ с 14% разницы.
При расчете материальной выгоды учитывают ключевую ставку ЦБ. Выгодой считается экономия, если ставка по кредиту меньше 2/3 ключевой, тогда материальная выгода будет облагаться налогом по ставке 35%. Например, вы взяли кредит под 2% на льготных условиях, а ключевая ставка на этот момент была 16%, то по идее вы должны заплатить 35% НДФЛ с 14% разницы.
Но есть некоторый нюанс, вы будете обязаны оплатить налог только в случаях, если:
- Кредитор — взаимозависимое лицо или работодатель, то есть вы состоите в трудовых отношениях с ним (банк, либо другая компания);
- Вы получили материальную помощь от кредитора;
- У вас нет права на имущественный вычет по данному объекту недвижимости.
Если же мы говорим о любых льготных ипотеках, которые выдают банки, например, ДВ ипотека под 2%, хоть в таком случае и возникает материальная выгода — от экономии на процентах, вы налог не платите. Все потому что льготный кредит выдает банк, а для начисления налога нужно состоять с ним в трудовых отношениях, ну только если вы, конечно, не работаете в этом банке.
К тому же, если вам удалось сэкономить благодаря программе льготных автокредитов, такая выгода тоже не облагается НДФЛ, все по той же причине.
Бывают еще случаи, когда не придется платить НДФЛ с экономии на процентах по любым кредитам, даже если материальная выгода имеет место быть:
- Во время беспроцентного периода по кредитной карте. В этот период деньгами можно пользоваться вообще без процентов, и налога не будет.
- По целевому кредиту на строительство или покупку жилья. Только в том случае, если у вас есть право на имущественный вычет по этому объекту.
- При рефинансировании кредита на строительство или покупку жилья в банке. Здесь также должно соблюдаться условие о налоговом вычете, и в договоре рефинансирования должна быть четко прописана цель - погашение ипотечного кредита.

А вот, например, если работодатель выдал вам беспроцентный заем или под низкий процент, у вас уже появляется экономия на процентах, с которой нужно отдать 35% в бюджет. То есть реального дохода в виде денежных поступлений в ваш бюджет нет, а налоги заплатить нужно.
Если вы сомневаетесь в своей ситуации, я рекомендую обратиться на горячую линию в налоговую службу, попросить связать вас с экспертом по вопросу данного налога и получить бесплатную индивидуальную консультацию по вашей ситуации. Пользуйтесь этой опцией, это действительно удобно. И помните, что ситуация с НДФЛ может измениться в России в любой момент, она, собственно, уже меняется… Но об этом в другой раз.
Если вы сомневаетесь в своей ситуации, я рекомендую обратиться на горячую линию в налоговую службу, попросить связать вас с экспертом по вопросу данного налога и получить бесплатную индивидуальную консультацию по вашей ситуации. Пользуйтесь этой опцией, это действительно удобно. И помните, что ситуация с НДФЛ может измениться в России в любой момент, она, собственно, уже меняется… Но об этом в другой раз.
